İlk kira vergimi ödüyeceğim ne yapmalıyım?
Kolay gelsin Ahmet Korkmaz bey. Eşimle ikimizde memuruz 2013 yılında krediyle tapu değeri 150 bin Tl ye sıfır ev aldık ve aylık 2000 Tl konut, 1115 TL ihtiyaç kredisi ödemelerimize devam ediyoruz, tayinimiz çıktı ve 2014 Temmuz ayında kiraya verdik (1150 TL)..ve aynı yıl Ağustos ayında kiraya geçtik (650TL Kira + 50 TL aidat ödüyoruz ).. kira gelir vergimi hesaplarken nelere dikkat etmeliyim. tahmini vergim ne kadar çıkar.. birde hesaplama dönemi nasıl olacak. 2014 temmuzdan 2015 marta kadar olan süre mi. yoksa 2015 temmuza kadar olan süreyi mi hesaplamalıyım.
Cevap : merhaba, 2014 yılında elde ettiğiniz kira gelirinizin toplamı 3300 Tlsını aşıyorsa kira geliriniz için beyanname vermek zorundasınız.Kira geliriniz için 2014 yılında elde etmiş olduğunuz kira geliri toplama dahil edilmesi gerekmektedir.Gerçek Gider yöntemini seçip ödemiş olduğunuz kiraları indirim konusun yapmanız mümkündür. Beyannamenizi 25 mart akşamına ikametgahınızın bağlı bulunduğu vergi dairesine elden ya da gib.gov.tr adresinden önceden hazırlanmış kira beyanname sisteminden düzenlemeniz mümkündür. Ayrıca gerçek gider yöntemini seçerek düşebileceğiniz giderler aşağıdaki gibidir . (Kira beyanname düzenleme rehberi 2014)
6.2. Gerçek Gider Yönteminde İndirilecek Giderler
Gerçek gider yönteminin seçilmesi durumunda, brüt kira geliri tutarından
aşağıdaki giderlerin gerçek tutarları indirilebilir.
?? Kiraya veren tarafından kiraya verilen gayrimenkul için ödenen aydınlatma,
ısıtma, su ve asansör giderleri,
?? Kiraya verilen malların idaresi için yapılan ve gayrimenkulün önemi ile orantılı
olan idare giderleri,
?? Kiraya verilen mal ve haklara ait sigorta giderleri,
?? Kiraya verilen mal ve haklar dolayısıyla yapılan ve bunlara harcanan borçların
faiz giderleri,
?? Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren 5
yıl süre ile iktisap bedelinin % 5?i (İktisap bedelinin % 5?i tutarındaki bu indirim,
sadece ilgili gayrimenkule ait hasılata uygulanacak, indirilmeyen kısım gider
fazlalığı sayılmayacaktır. 2009 yılından önce iktisap edilen konutlar için
indirimden yararlanılması mümkün bulunmamaktadır.)
İktisap bedelinin % 5?i tutarındaki bu indirim, sadece konut olarak kiraya verilen
bir adet gayrimenkul için uygulanacaktır.
İşyeri olarak kiraya verilen gayrimenkuller % 5?lik gider indiriminden
yararlanamayacaktır.
?? Kiraya verilen mal ve haklar için ödenen vergi, resim, harç ve şerefiyelerle
kiraya veren tarafından belediyelere ödenen harcamalara katılma payları,
?? Amortismanlar,
?? Kiraya veren tarafından kiraya verilen gayrimenkul için yapılan onarım
giderleri ile bakım ve idame giderleri,
?? Kira ile tuttukları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer
gerçek giderler,
?? Sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konut veya
lojmanların kira bedeli, (İndirilmeyen kısım gider fazlalığı sayılmayacaktır.)
Türkiye?de yerleşik olmayan mükelleflerin (Çalışma veya oturma izni alarak
altı aydan daha fazla bir süredir yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları dahil),
yabancı ülkelerde ödedikleri kira bedelleri Türkiye?de elde edilen kira gelirinden
gider olarak indirim konusu yapılamaz.
?? Kiraya verilen mal ve haklarla ilgili olarak sözleşmeye, kanuna veya ilama
istinaden ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar.
Gerçek gider yöntemini seçen mükelleflerin, yaptıkları giderlerle ilgili belgeleri
ilgili bulundukları yılı takip eden yıldan başlayarak 5 yıl süresince saklamaları ve
vergi dairesince istendiğinde ibraz etmeleri gerekmektedir.
6.2.1. Gerçek Gider Yönteminde İstisnadan Yararlanılması Halinde İndirilecek
Giderin Hesaplanması
Gerçek gider yönteminin seçilmesi ve konut kira gelirlerine uygulanan
istisnadan yararlanılması durumunda, gerçek gider tutarının istisnaya isabet eden
kısmı, gayri safi hasılattan indirilemeyecektir.
Vergiye tabi hasılata isabet eden indirilebilecek gider kısmı aşağıdaki formül
kullanılarak hesaplanabilir.
İndirilebilecek Gider =
Toplam Gider x Vergiye Tabi Hasılat*
Toplam Hasılat
(*) Vergiye Tabi Hasılat = Toplam Hasılat - Konut Kira Geliri İstisnası
Örnek: Bay (B), sahibi olduğu konutu 2013 yılında kiraya vermiş olup, 18.000 TL
kira geliri elde etmiştir. Başka geliri bulunmayan mükellef gayrimenkulü ile ilgili
olarak, 4.500 TL harcama yapmış olup, gerçek gider yöntemini seçmiştir.
Mükellefin gerçek gider olarak indirebileceği tutar, 4.500 TL tutarındaki toplam
giderin vergiye tabi hasılata isabet eden kısmı kadar olacaktır.
Vergiye Tabi Hasılat = 18.000 ? 3.200 = 14.800 TL
İndirilebilecek Gider = (4.500 x 14.800) / 18.000 = 3.700 TL